Fiscalidad


2021

Artículo

The outlook for the deficit: The calm before the storm

he spike in Spain’s deficit in 2020 was the result of higher spending and lower tax revenue due to the COVID-19 pandemic.

Artículo

Perspectivas presupuestarias: entre la aparente calma a corto plazo y la tensión en el horizonte

Existe un amplio consenso entre los analistas sobre la necesidad de esperar a la superación de la pandemia y a que la economía se recupere para comenzar a implementar medidas de consolidación presupuestaria.

Desiderio Romero
Desiderio Romero, de Funcas, explica que el acuerdo del G-20 para la aplicación de un impuesto mínimo de sociedades a nivel global supone un giro en el panorama fiscal que, sin embargo, puede quedar incompleto por la falta de unanimidad en la UE.

Vídeo

El viraje (y las trabas) hacia un impuesto mínimo de sociedades global

Artículo

Estructura territorial y reforma institucional del Estado autonómico

Dos son los objetivos principales de este trabajo. En primer lugar, con base en la Teoría del Federalismo Fiscal, se identifica las principales debilidades institucionales en el diseño del Estado autonómico (que irremediablemente se trasladan al funcionamiento). En un segundo estadio, a partir de las mejores prácticas identificadas por la evidencia empírica nacional e internacional, se propone un conjunto de reformas cuyo acometimiento (en bloque) redundaría en claras ganancias de eficiencia para el sector público en España.

Artículo

Deterioration in Spain’s public finances in the wake of COVID-19

he spike in Spain’s deficit in 2020 was the result of higher spending and lower tax revenue due to the COVID-19 pandemic.

Artículo

La débil salud de las finanzas públicas en el tránsito a la era pos-COVID

El Gobierno presentó el pasado mes de abril la Actualización del Programa de Estabilidad 2021-2024. Tras una revisión a la baja de 3,3 puntos en el crecimiento del PIB de 2021, se estima que el déficit público se situará en dicho año en el -8,4 % y la deuda en el 119,5 %.

Juan José Ganuza, de Funcas, muestra algunas ineficiencias y distorsiones que presentan los peajes a la hora de financiar el mantenimiento de las carreteras y explica que, en su lugar, un incremento en el impuesto sobre carburantes podría ser una alternativa con múltiples ventajas.

Vídeo

Impuesto de carburante como alternativa a los peajes

Artículo

Finanzas descentralizadas: el segundo año de la pandemia

Este trabajo adopta dos enfoques complementarios para datar y analizar el ciclo regional: el primero usa un indicador agregado de carácter anual como el PIB, para el que se dispone de una serie larga y permite contextualizar los aspectos de más largo plazo, mientras que el segundo utiliza un conjunto de indicadores específicos mensuales para un periodo más reciente y proporciona una caracterización más precisa del ciclo de referencia.

Artículo

Spain’s 2021 budget: An assessment

The Spanish government’s 2021 budget is notable for its marked optimism regarding the country’s economic growth and revenue prospects, its ability to rein in public expenditure, and by extension, the country’s deficit and debt levels.

Artículo

Los Presupuestos del Estado de 2021: una valoración

Este artículo ofrece una descripción valorativa de los Presupuestos Generales del Estado de 2021.

Artículo

Gravar la economía digital: ¿es un impuesto sobre los servicios digitales la solución adecuada?

Este trabajo adopta dos enfoques complementarios para datar y analizar el ciclo regional: el primero usa un indicador agregado de carácter anual como el PIB, para el que se dispone de una serie larga y permite contextualizar los aspectos de más largo plazo, mientras que el segundo utiliza un conjunto de indicadores específicos mensuales para un periodo más reciente y proporciona una caracterización más precisa del ciclo de referencia.

2020

Artículo

Análisis de la posición estructural de las administraciones públicas en tiempo real

Este artículo explora, para un conjunto de países de la UE y el Reino Unido, las revisiones del saldo estructural estimado por la Comisión Europea entre su primera publicación y la estimación actual.

Artículo

Foregone revenues in respect of Spain’s key taxes

As a result of tax breaks for personal income tax, value-added tax, and corporate income tax, the Spanish government foregoes 77.18 billion euros worth of revenue each year.

Artículo

Taxing the digital economy: Is the DST the right solution?

Given the lack of progress on an EU-wide proposal, increasing digitalization of commerce has prompted several Member States to adopt their own Digital Services Tax (DST).

Artículo

Impact of COVID-19 on Spain’s deficit and debt: Greater than initially expected

COVID-19 has resulted in a series of downward revisions of Spain’s economic forecasts, with current projections indicating a sharp rise in both the government deficit and stock of debt.

Artículo

Regulating the financial industry through taxation: Consequences of the financial transaction tax

Advocates of a financial transaction tax (FTT) believe it could help curtail excessive risk and market volatility, despite the potential adverse consequences for both investors and financial markets.

Artículo

Impacto de COVID-19 sobre déficit y deuda en 2020: más dañino de lo inicialmente previsto

La previsión de déficit realizada por el gobierno en el mes de abril pasado fue del 10,3% del PIB en 2020, equivalente a 115.000 millones de euros.

Artículo

Regular el sector financiero mediante la fiscalidad: consecuencias deseadas y no deseadas del impuesto sobre las transacciones financieras

Este trabajo examina los impuestos regulatorios como herramienta para la internalización por el sector financiero de las externalidades negativas producidas en los mercados financieros, prestando especial atención a la figura tributaria del ITF.

Artículo

COVID-19: A tsunami for public finances

COVID-19 has placed considerable pressure on Spain’s public finances, further complicating the outlook for the country’s fiscal consolidation.

Artículo

Spanish fiscal support measures: Boosting corporate liquidity in response to COVID-19

Although the Spanish government has introduced significant deferrals of state taxes and social security contributions, the scale and reach of these deferrals is smaller relative to some other EU-15 countries.

Artículo

Medidas fiscales para mejorar la liquidez empresarial en respuesta al COVID-19

Las previsiones de la economía española para 2020 apuntan a que la pandemia por COVID-19 generará una contracción de la actividad económica que oscilará entre el -7% y el -13%.

Artículo

Pautas para una reforma de la fiscalidad del transporte en España

El incremento de la fiscalidad energéticoambiental en los próximos años será fundamental para lograr la transición hacia una economía descarbonizada. El reto es especialmente importante para España, donde estas figuras han tenido hasta ahora un papel marginal y descoordinado.

Artículo

Low corporate tax revenue in Spain: A comparative analysis

Tax revenue from corporate income tax has not recovered to pre-crisis levels in Spain. That is an anomaly in the European Union and comparable only to the situation in Italy.

Artículo

El bajo nivel actual de recaudación del impuesto sobre sociedades: perspectiva comparada

España no ha recuperado el nivel de recaudación del impuesto sobre sociedades previo a la crisis. Es una situación anómala dentro de los países de nuestro entorno solo equiparable al caso de Italia. En este artículo se realiza una comparación respecto a los países que conforman la antigua UE-15.

Artículo

Deficit reduction: Insufficient progress and low probability of improvement

Due to both economic and political pressures, Spain has repeatedly pushed back its deficit targets. Unfortunately, the total public deficit will not come down substantially in 2019 compared to 2018, as expenditure has continued to grow.

Artículo

Consolidación fiscal: escasos avances y sin expectativa de mejora

Las administraciones públicas españolas habrán incumplido de nuevo en 2019 los objetivos de estabilidad presupuestaria fijadostanto en la última senda de consolidación fiscal(-1,3% del PIB) como en la actualización del Programa de Estabilidad para el período 2019-2022 (-2,0%).

2019

La curva de Laffer: instrumento para optimizar la recaudación

Vídeo

La curva de Laffer: instrumento para optimizar la recaudación

Artículo

El equilibrio presupuestario en España en el horizonte de 2022: ¿de dónde venimos?, ¿hacia dónde vamos?

España abandonó en 2018 el procedimiento de déficit excesivo al situar la ratio déficit/PIB por debajo del -3% –concretamente en el -2,48%–. Tal objetivo se ha conseguido tras una larga década de esfuerzo en un contexto de fuerte crisis económica.

Artículo

La descentralización tributaria en España: avances significativos, retos pendientes

La autonomía tributaria es parte esencial del proceso de descentralización. Sin ella se diluye la responsabilidad política y se producen severas ineficiencias en el proceso de elección del nivel del gasto público y de la correspondiente carga tributaria.

Artículo

El ajuste fiscal español en perspectiva

España tiene un problema con su déficit público. Padece un desequilibrio estructural que frena la necesaria metabolización de la ratio deuda pública/PIB. Una ratio elevada que la hace vulnerable a escenarios de reducción del crecimiento económico, subida de tipos de interés y tormentas financieras.

Artículo

Efectos del impuesto de sociedades sobre la productividad empresarial: ¿qué sabemos a nivel microeconómico?

La evidencia empírica muestra que las empresas más grandes son más productivas. El análisis empírico revela también que la eficacia de las políticas públicas orientadas a incrementar la productividad promoviendo únicamente un aumento del tamaño es limitada.

2018

Artículo

El impuesto sobre sucesiones a debate: una reflexión sobre las propuestas del Comité de Expertos

Artículo

La estrategia de las nuevas fundaciones bancarias

Artículo

Análisis económico de la Administración Tributaria

Artículo

Evaluación macroeconómica de las reformas impositivas: aspectos metodológicos y algunas aplicaciones

Artículo

Spain’s VAT tax burden in the wake of the recent economic crisis

Artículo

La presión fiscal por IVA en España tras la reciente crisis económica

2017

Artículo

La hacienda de las grandes ciudades españolas: algunos elementos diferenciales durante la crisis

ES:
En este trabajo abordamos la realidad económico-financiera de las seis ciudades españolas de más de 500.

2016

Artículo

La fiscalidad del tabaco en España: comparación con el resto de países de la UE-15

Artículo

Una nota sobre el IVA y el consumo de cine, teatro y otros espectáculos

Artículo

Recent trend in leverage across Spain´s institutional sectors

Artículo

Las políticas de consolidación fiscal y sus efectos en la naturaleza del Estado de bienestar español durante la Gran Recesión

En este artículo se describen las estrategias de consolidación fiscal desarrolladas por el Gobierno central a partir de 2010 para afrontar la crisis: poner el énfasis en la reducción del gasto, descargar en las comunidades autónomas buena parte de la responsabilidad de realizar los ajustes y permiti.

2015

Artículo

La reforma fiscal 2014 y la opinión de los asesores fiscales

Artículo

El sistema de financiación autonómica: ¿Quo vadis?

ES:
En este trabajo analizamos los principales problemas del sistema de financiación autonómica, a la luz de la experiencia internacional y la literatura sobre federalismo fiscal.

Artículo

La arquitectura del sistema descentralizado en España: Comunidades autónomas y corporaciones locales

ES:
El trabajo analiza el desarrollo del proceso de descentralización en España desde la Constitución de 1978 hasta el momento presente, con especial atención al papel que en el mismo han tenido los gobiernos locales.

Artículo

A vueltas con la autonomía tributaria

ES:
El trabajo empieza revisando brevemente algunas de las cuestiones relacionadas con la descentralización tributaria sobre las que se discute habitualmente en nuestro país.

Artículo

La gestión de los impuestos en un país descentralizado: Diagnóstico y líneas de reforma para España

ES:
En este trabajo analizamos el modelo de financiación aprobado en 2009 para las comunidades autónomas de régimen común desde la perspectiva de la equidad. Comenzamos con un análisis general de los diversos componentes del sistema.

Artículo

La equidad horizontal en el modelo de financiación autonómica: Un análisis del grado de progresividad

ES:
El objetivo de este trabajo es el de analizar el grado de cumplimiento del principio de equidad horizontal en el actual modelo de financiación autonómica.

Artículo

La equidad horizontal en el modelo de financiación de 2009 de las comunidades autónomas españolas de régimen común

ES:
En este trabajo analizamos el modelo de financiación aprobado en 2009 para las comunidades autónomas de régimen común desde la perspectiva de la equidad. Comenzamos con un análisis general de los diversos componentes del sistema.

Artículo

Reglas fiscales, disciplina presupuestaria y corresponsabilidad fiscal

ES:
En este artículo analizamos la conexión entre los mecanismos de disciplina fiscal y el sistema de financiación en un contexto de descentralización, ofreciendo una reflexión para el caso de España.

Artículo

Finanzas autonómicas: Visibilidad, transparencia y atribución de responsabilidades

ES:
En este trabajo se analiza la visibilidad de las políticas públicas de las comunidades autónomas, así como la valoración que los ciudadanos hacen del reparto vertical de competencias entre los distintos niveles de gobierno.

Artículo

Un análisis del sistema foral de la Comunidad Autónoma del País Vasco y sus ventajas durante la crisis

ES:
Este trabajo analiza las características del sistema foral de la Comunidad Autónoma del País Vasco (CAPV) y sus implicaciones sobre el bienestar. Se comparan estos resultados con los de las comunidades autónomas de régimen común.

Artículo

Imposición efectiva por impuesto de sociedades en España: comparativa europea

2014

Evento

Conferencia sobre la política fiscal

Artículo

Hacia una integración fiscal más eficiente: Enseñanzas para Europa de las prácticas de federalismo fiscal

ES:
Este artículo se dedica a discutir las posibles vías de consecución de una mayor integración fiscal. Para ello, se analiza el papel que desempeñan los gobiernos centrales, en el marco de una federación, como órganos encargados de dar forma a las políticas fiscales subnacionales.

Artículo

Elementos clave de la integración fiscal en la zona del euro

ES:
Los modelos de unión fiscal incorporan equilibrios entre mecanismos de compartición de riesgos y, para que sea políticamente aceptable, también reglas e instituciones orientadas a reducir dichos riesgos.

Artículo

Los atributos de una unión fiscal en Europa: Recursos propios, unión de transferencias y deuda

ES:
En este trabajo se analiza el presupuesto de la actual Unión Europea (UE-27) teniendo presentes los objetivos y funciones propias de la hacienda federal de una unión fiscal avanzada.

Artículo

El nuevo marco de gobernanza fiscal europeo

ES:
Como respuesta a la crisis de deuda soberana en la zona del euro, se ha efectuado una reforma profunda de la gobernanza fiscal en la Unión Europea.

Artículo

Competencia fiscal versus armonización fiscal: Una revisión de los argumentos

ES:
La competencia fiscal, especialmente en lo relacionado con el impuesto sobre sociedades, es un tema muy debatido en la Unión Europea.

Artículo

La armonización fiscal en la Unión Europea: Evolución y prioridades actuales

ES:
El objetivo principal que ha primado en la fiscalidad de la UE ha sido asegurar el funcionamiento correcto del mercado único.

Artículo

Consecuencias de una unión monetaria sin unión fiscal

ES:
La zona del euro no es un Área Monetaria Óptima (AMO), no dispone de estabilizadores automáticos y por lo tanto necesita una unión fiscal para sobrevivir. El Tratado Intergubernamental de Estabilidad Fiscal de 2011 (FC) retrasa más que ayuda a la necesaria unión fiscal.

Artículo

Retos actuales de la Hacienda Pública española

ES:
Los impuestos españoles rinden mucho menos en términos de recaudación que los de otros países europeos.

Artículo

El impuesto sobre la renta de las personas físicas: Reflexiones para su reforma

ES:
A pesar de que España aplica uno de los impuestos sobre la renta con mayor progresividad formal del mundo desarrollado, su recaudación y su progresividad efectiva están lejos de ser significativas.

Artículo

Los impuestos indirectos en España: Diagnosis y discusión de propuestas factibles de reforma

ES:
Este trabajo ofrece una discusión de las líneas de reforma futura en el IVA y en los impuestos especiales. En el caso del IVA se presta una especial atención a la elevación en los actuales tipos de gravamen, la modificación de las bases y la eliminación de los regímenes especiales.

Artículo

El gravamen de los beneficios societarios: Alternativas viables

ES:
Este trabajo revisa el diseño del impuesto sobre sociedades español, con el objetivo de detectar los problemas que plantea y los retos a los que se enfrenta en un contexto económico globalizado, y proponer alternativas viables de reforma orientadas a favorecer la competitividad y el c.

Artículo

La imposición sobre la riqueza en España

ES:
El debate acerca del papel de la imposición sobre la riqueza se ha acentuado con la llegada de la crisis económica, por las acuciantes necesidades financieras del sector público y por la desigualdad creciente en la distribución de la riqueza.

Artículo

Cotizaciones sociales y nivel de empleo

ES:
En este trabajo se evalúan los efectos de una disminución de las cotizaciones sociales, acompañada o no de un incremento en los tipos del IVA, a partir de un modelo de equilibrio general aplicado a la economía española.

Artículo

Autonomía y corresponsabilidad: La política tributaria de las comunidades autónomas de régimen común

ES:
En este trabajo se describe la política tributaria de las comunidades autónomas en el periodo 2002-2013 atendiendo como principal criterio al ejercicio de la corresponsabilidad fiscal. Se concluye que el margen de autonomía tributaria disponible no ha sido utilizado en su mayor parte.

Artículo

La política tributaria y las corporaciones locales: Elementos de análisis y discusión

ES:
En este trabajo se analiza el sistema de financiación local en España a fin de detectar las reformas necesarias.

Artículo

De necesidades y virtudes: El refuerzo del principio del beneficio en la Hacienda Local

ES:
En este trabajo revisamos la relevancia del principio del beneficio en la hacienda local española. Con ese objetivo comenzamos, desde una perspectiva económico-hacendística, por la justificación de la utilización de recursos financieros con base en este principio.

Artículo

La imposición ambiental como opción para España

ES:
En este artículo nos ocupamos de explorar las posibilidades de la imposición ambiental, muy vinculada al ámbito energético, en el sistema fiscal español.

Artículo

La gestión de los impuestos: En busca de una administración tributaria eficiente

ES:
Este artículo estudia algunas cuestiones críticas relacionadas con la eficiencia de las administraciones tributarias, especialmente en el caso de la Agencia Tributaria española: autonomía, estructura, estrategia, planificación, organización, dimensionamiento, cumplimiento voluntario, .

Artículo

Los multiplicadores de la política fiscal en España

ES:
En este artículo se revisa la evolución de la política fiscal en España en los últimos años.

Artículo

Análisis de los efectos de los cambios en el IRPF sobre la renta declarada en España

ES:
Ante los cambios impositivos, los agentes económicos reaccionan modificando sus decisiones de participación laboral, de número de horas trabajadas, de ahorro, de elusión y evasión fiscal.

2013

Evento

La fiscalidad en España

Artículo

Los Presupuestos Generales del Estado para 2014: una descripción

Artículo

The general budget 2014: Fiscal stability at last?

Artículo

Evolución de los tipos de IVA aplicados en España durante la crisis económica: análisis comparado

Artículo

Impact of changes in Spain’s VAT rates during the economic crisis: A comparative analysis

The VAT reforms in 2010 and 2012 raised Spain’s reduced and standard rates by 3 and 5 percentage points, respectively.

Artículo

National Reform Program for 2013: Fiscal consolidation and stimulating growth

The Spanish government unveiled, within the framework of the Stability and Growth Program for 2013-2016, the National Reform Program for the current year.

Artículo

La capacidad redistributiva del sistema español de prestaciones e impuestos

ES:
El sistema de impuestos y prestaciones español resulta ser uno de los menos efectivos en redistribuir las rentas familiares de todos los países de la Unión Europea.

Artículo

Progresividad y redistribución en el IRPF: Análisis nacional y autonómico por fuente principal de renta en los años 2007 y 2009

ES:
En este trabajo se analizan los efectos que el IRPF ha generado en términos de progresividad y redistribución en los años 2007 y 2009, que para el conjunto nacional es positivo en ambos periodos.

Artículo

Sobre la regresividad de la imposición indirecta en España en tiempos de crisis: Un análisis con microdatos de hogares

ES:
Utilizando microdatos de la Encuesta de Presupuestos Familiares, este artículo ofrece un análisis de la incidencia distributiva de los impuestos indirectos.

Artículo

Efectos distributivos del sistema fiscal desde una perspectiva macroeconómica

ES:
En este artículo utilizamos la metodología de Vectores Autorregresivos (VAR) para evaluar qué componentes de la política fiscal, ya sea por la vía del gasto o impositiva, tienen mayor impacto redistributivo y estimulante del crecimiento económico en España.

Artículo

FUNCASindi: el simulador de impuestos indirectos de la Fundación de las Cajas de Ahorros

Artículo

El debate de la consolidación fiscal tras la crisis de 2008

Artículo

Una panorámica de los cuatro paquetes de reformas fiscales implementadas en 2012

Artículo

2012 and 2013: Two fundamental years for fiscal consolidation

The deterioration of Spain’s public accounts and investors’ loss of confidence are among the most visible effects of the economic crisis.

2012

Artículo

La efectividad de la política fiscal

ES:
En este trabajo se revisan los efectos teóricos de las políticas expansivas y se cuestiona la relevancia de los nuevos modelos de análisis con microfundamentos. Se revisa la evidencia empírica para concluir que las políticas expansivas son las mejores para salir de las recesiones.

Artículo

Evaluación del impacto recaudatorio de las reformas de IRPF e IVA de 2012 en un contexto de crisis económica

ES:
Este artículo analiza el impacto recaudatorio generado por las reformas de IVA e IRPF implementadas en 2012.

Artículo

2013 Budget: Impact on fiscal consolidation

Artículo

Efectos recaudatorios de la reforma del IVA de julio de 2012

Artículo

El sistema de ajustes IVA y RNB en la Unión Europea

Artículo

Effect of the July 2012 VAT reform on tax revenues

Artículo

Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas. Novedades 2011 – 2012

Artículo

The budgetary measures introduced during the new government’s first 100 days: Proactivity in the right direction

In order to comply with ambitious deficit targets agreed upon with Brussels over the medium term, together with the introduction of proactive legislative structural reforms, during its first 100 days in office, the Spanish administration adopted a series of fiscal consolidation measures.

2009

Libro

Dos ensayos sobre financiación autonómica

2004

Libro

La reforma de la imposición personal sobre la renta: Una evaluación de la reciente experiencia española 1998-2003

Artículo

Balanzas fiscales: objetivos, metodología y equidad en los saldos

Funcas

Think tank dedicado a la investigación económica y social

Contacto
C/ Caballero de Gracia, 28 | 28013 Madrid, España
+34 91 596 57 18 | funcas@funcas.es
Síguenos
Send this to a friend